🎁 Prezenty dla kontrahentów i klientów a koszty podatkowe – kiedy można je ująć w KUP?
Wręczanie prezentów kontrahentom, partnerom biznesowym czy klientom to dziś częsty element budowania relacji. Wraz ze zbliżającymi się świętami, konferencjami czy wydarzeniami branżowymi przedsiębiorcy coraz częściej pytają, czy takie wydatki mogą stanowić koszty uzyskania przychodów (KUP). Odpowiedź: to zależy od charakteru prezentu.
Kluczowe jest rozróżnienie, czy dany wydatek stanowi reklamę, czy reprezentację. To właśnie ten podział decyduje o tym, czy przedsiębiorca może zaliczyć zakup prezentów do kosztów podatkowych.
⸻
🤔 Reklama czy reprezentacja? Kluczowe rozróżnienie
Zgodnie z ustawą o CIT z kosztów uzyskania przychodów wyłączone są wydatki o charakterze reprezentacyjnym. Reprezentacja obejmuje działania mające na celu kreowanie wizerunku firmy, okazałość, podkreślanie prestiżu.
Najczęściej dotyczy to:
•usług gastronomicznych,
•alkoholu,
•drogich prezentów selektywnie wręczanych wybranym kontrahentom.
Z kolei jako reklamę i marketing – a więc koszty podatkowe – można uznać te upominki, które:
✔ mają charakter informacyjny i promocyjny,
✔ są niskiej wartości,
✔ są oznaczone logo firmy,
✔ są dystrybuowane masowo, a nie tylko dla wybranych partnerów.
Takie prezenty mogą zostać ujęte w kosztach podatkowych, jeśli faktycznie mają promować działalność firmy.
⸻
🎁 Jakie prezenty mogą stanowić KUP?
Na podstawie najnowszych interpretacji KIS (m.in. 24.03.2025, 5.08.2024) dopuszczalne są m.in.:
•długopisy, notesy, kalendarze z logo firmy,
•kubki, koszulki, bluzy promocyjne,
•słodycze w firmowych opakowaniach.
Upominki te spełniają funkcję reklamową, a ich niska wartość eliminuje ryzyko uznania ich za reprezentację.
⸻
❌ Czego unikać? (wydatki niebędące KUP)
Interpretacja z 5.04.2023 r. jasno wskazuje, że do kosztów nie można zaliczyć:
•alkoholu – niezależnie od ceny i rodzaju opakowania,
•prezentów dla wybranej grupy kontrahentów w celu „zacieśniania relacji”,
•drogich, ekskluzywnych upominków – nawet oznaczonych logo firmy.
To wydatki o charakterze reprezentacyjnym, a więc całkowicie wyłączone z KUP.
⸻
👥 Prezenty dla klientów – podobne zasady
Także w przypadku klientów kluczowy jest cel wręczania prezentu.
❌ Stanowisko negatywne (KIS 05.09.2025)
Nie można zaliczyć do kosztów prezentów, które mają budować prestiż lub pozytywny obraz firmy.
Przykład: firmy wręczające klientom zapalniczki lub produkty z kończącą się datą ważności – nawet o wartości do 20 zł.
✅ Stanowisko pozytywne (KIS 17.02.2025)
Można zaliczyć do KUP gadżety z logo firmy, przekazywane klientom:
•na konferencjach,
•szkoleniach,
•wydarzeniach branżowych,
•spotkaniach biznesowych.
Jeśli prezent pełni funkcję marketingową – jest kosztem.
⸻
✍️ Podsumowanie: liczy się cel i forma
Aby wydatek na prezent mógł stać się kosztem uzyskania przychodów, musi spełniać warunek:
👉 promować działalność przedsiębiorstwa, a nie budować wizerunek.
Dlatego drogie, okazałe prezenty oraz alkohol zawsze będą reprezentacją, natomiast tanie, oznakowane gadżety firmowe rozdawane masowo – reklamą.
⸻
📞 Potrzebujesz wsparcia w ocenie, które wydatki na prezenty mogą być kosztem?
Zespół Polfingroup Tax pomoże Państwu prawidłowo zakwalifikować wydatki, przygotować politykę prezentową oraz uniknąć ryzyk podatkowych.
📍 ul. Zygmunta Krasińskiego 29, 40-019 Katowice
📞 +48 536 362 777
📧 polfingrouptax@gmail.com
👉 Skontaktuj się z nami i rozwiej wątpliwości przed końcem roku! 🎄📘
