Od 1 stycznia 2026 roku przedsiębiorcy muszą przygotować się na znaczące zmiany w zakresie rozliczania kosztów związanych z samochodami osobowymi. Wchodzące w życie przepisy wprowadzą nowe limity podatkowe, zależne od emisji dwutlenku węgla (CO₂). Dla wielu firm oznacza to niższe kwoty możliwe do ujęcia w kosztach, a tym samym – wyższy podatek do zapłaty. ⚠️

⸻

🔍 Jak jest obecnie?

Dziś przedsiębiorcy mogą zaliczyć w koszty uzyskania przychodów wydatki dotyczące samochodów osobowych (amortyzacja, leasing, najem) do limitu 150 000 zł.

Rozwiązanie to miało ograniczyć możliwość rozliczania w kosztach luksusowych pojazdów, które – zdaniem ustawodawcy – służą bardziej reprezentacji niż działalności gospodarczej.

Jeszcze kilka lat temu kwota 150 tys. zł wystarczała na zakup nowego auta klasy średniej. Obecnie, przy wzroście cen samochodów, nawet podstawowe wersje modeli z segmentu D przekraczają tę wartość. Wielu przedsiębiorców oczekiwało więc podwyższenia limitu, by dostosować go do realiów rynkowych. Niestety – ustawodawca zdecydował inaczej.

⸻

⚙️ Co się zmieni od 2026 roku?

Od 1 stycznia 2026 roku limity zostaną zróżnicowane w zależności od poziomu emisji CO₂. Dla aut spalinowych o wyższej emisji zostanie wprowadzony niższy próg kosztowy.

Rodzaj samochodu osobowego Limit zaliczany do kosztów podatkowych

🚙 Elektryczny lub wodorowy           💰 225 000 zł

🚗 Spalinowy o emisji CO₂ poniżej 50 g/km (np. hybryda plug-in) 💰 150 000 zł

⛽ Spalinowy o emisji CO₂ równej lub wyższej niż 50 g/km ⚠️ 100 000 zł

W praktyce niższy limit obejmie większość pojazdów z tradycyjnym napędem spalinowym.

⸻

📉 Konsekwencje dla przedsiębiorców

Zmniejszenie limitu oznacza, że do kosztów podatkowych będzie można zaliczyć mniejszą część:

•odpisów amortyzacyjnych,

•rat leasingowych,

•czynszu z tytułu najmu lub dzierżawy.

Skutek?

➡️ Niższe koszty uzyskania przychodu,

➡️ Wyższy dochód,

➡️ A w efekcie – wyższy podatek dochodowy oraz (dla JDG) wyższą składkę zdrowotną.

⸻

🕐 Przepisy przejściowe – warto się pospieszyć!

Dobra wiadomość jest taka, że przepisy przejściowe przewidują możliwość zachowania dotychczasowego limitu 150 000 zł dla samochodów:

✅ już wpisanych do ewidencji środków trwałych,

✅ lub wprowadzonych do niej do końca 2025 roku.

MF wyjaśnia, że zasada obejmie umowy leasingu i najmu zawarte przed 2026 rokiem. Dlatego – z podatkowego punktu widzenia – wcześniejsze zakończenie leasingu i wykup auta przed końcem 2025 roku może być korzystnym rozwiązaniem. 💡

⸻

🌱 Elektromobilność w natarciu

Zróżnicowanie limitów ma zachęcać przedsiębiorców do wymiany floty na pojazdy elektryczne lub niskoemisyjne. To element szerszej strategii państwa w kierunku zielonej transformacji transportu i redukcji emisji CO₂.

⸻

📞 Skonsultuj zmiany z ekspertami Polfingroup Tax

Zmiany w przepisach dotyczących samochodów firmowych mogą mieć realny wpływ na Państwa rozliczenia podatkowe. Warto odpowiednio wcześnie przeanalizować sytuację i zaplanować optymalne rozwiązania.

💼 Zespół Polfingroup Tax pomoże Państwu przygotować się do nowych zasad i uniknąć niepotrzebnych kosztów.

📍 ul. Zygmunta Krasińskiego 29, 40-019 Katowice

📞 +48 536 362 777

📧 polfingrouptax@gmail.com

👉 Skontaktuj się z nami już dziś – wspólnie znajdziemy najkorzystniejsze rozwiązanie dla Twojej firmy! 🚀